可扣稅自願性供款：扣稅以外，資金要鎖到六十五歲

港幣 141 億元。根據積金局主席 2026 年 3 月 8 日的網誌，截至 2025 年底，市民存入可扣稅自願性供款（Tax Deductible Voluntary Contributions，TVC）戶口的累計供款已達這個數目。該網誌亦鼓勵僱員在課稅年度完結前供款，理由很簡單：它可以扣稅。

供款可以扣稅，但資金要留到 65 歲才可提取。 以下資料截至 2026 年 10 月，只屬一般資訊，適用於香港 2026/27 課稅年度。

上限 $60,000，與延期年金共用

積金局列明，TVC 的扣稅上限為每年 $60,000，自 2019-20 課稅年度起適用於其後每個課稅年度。這個上限並非 TVC 獨享，而是與合資格延期年金保費合計計算。

稅務局的常見問題補充了三個細節：

• 扣除額為實際支付的供款及保費，與 $60,000 上限兩者之中較低者。
• 若兩者合計超出上限，先扣除強積金自願性供款，餘額才用於合資格年金保費。
• 上限按每名納稅人計算，夫婦可各自申索，但兩人合計申索額不可超過實際支付的金額。

積金局亦指出，若同時持有多個 TVC 戶口，上限適用於所有戶口的供款總額；每個強積金計劃可有一個 TVC 戶口。

放錯戶口，不能扣稅

這是最容易出錯的地方。積金局說明，向原有供款帳戶作出的自願性供款不屬 TVC，不能扣稅；款項必須存入 TVC 戶口，才可申請扣除。

積金局表示，大部分強積金計劃都設有 TVC 戶口，合資格人士可自行開戶，無須經僱主安排；供款金額及次數不設限制，可隨時增減、暫停或重新開始，全部結餘也可轉移至另一計劃的 TVC 戶口。

實際慳多少稅，要看你的稅單

扣除額不等於慳稅額。積金局指出，實際可慳的稅款視乎個人收入、免稅額及其他扣除項目而定。換言之，同樣供款 $60,000，不同人的慳稅結果可以不同。

2026/27 年度的免稅額有所調整。稅務局預算案頁面列明，由該年度起，基本免稅額由 $132,000 增至 $145,000，已婚人士免稅額由 $264,000 增至 $290,000，子女免稅額由 $130,000 增至 $140,000。免稅額提高，應課稅入息隨之下降，TVC 能帶來的節省亦可能相應改變。另外，同一頁面提及的一次性 100% 稅款寬減（每宗上限 $3,000）屬 2025/26 年度，並不適用於 2026/27。

本文截稿時，未能從官方原文核實 2026/27 年度各級累進稅率及級距，因此不列出各稅階的慳稅金額。計算前，請以稅務局公布的最新稅率為準，或諮詢持牌稅務專業人士。eMPF 平台會提供年度 TVC 供款摘要，報稅時可作參考。

年年從資產扣除的基金開支

扣稅有年度上限，基金開支卻是持續的。積金局解釋，強積金基金的費用及開支從基金資產中扣除，並已反映在基金價格之內，以基金開支比率（Fund Expense Ratio，FER）表示，即開支佔基金資產值的百分比。由於扣除方式如此，成員實際繳付的確切金額無法得知。

比較時，與其只看當年慳了多少稅，不如同時查看所選基金的 FER。資金放得越久，這項開支就在越多年份裏反覆發生。本文不點名任何計劃或基金。

鎖至六十五歲的代價

積金局列明，TVC 須保存至 65 歲才可提取，符合法例訂明的特定情況除外；超出扣稅上限的部分同樣不能提早提取。換言之，多供的錢不會換來更多扣稅，卻一樣被鎖住。

對 50 歲的人來說，這是 15 年；對 30 歲的人來說，是 35 年。除法例訂明的特定情況外，這段時間內的置業首期、創業資金或家庭急用，都不能動用這筆錢。

誰適合，誰不必急

可以考慮的人

• 需要繳交薪俸稅，而扣除額能實際減低稅款的人。
• 確定這筆資金在 65 歲前不會動用，並已另有應急儲備的人。
• 願意花時間比較基金開支比率，並清楚自己選擇哪隻基金的人。

不必急的人

• 在新免稅額下預計無須繳稅或稅款很少的人，扣除額未必帶來節省。
• 未來數年需要大筆現金的人，例如準備置業或轉換跑道。
• 已購買合資格延期年金並用盡 $60,000 共用上限的人，再供 TVC 不會增加扣除。

留意 2027 年 3 月 31 日

積金局表示，最高扣稅額按每年 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日計算。據此推算，2026/27 課稅年度對應的供款期為 2026 年 4 月 1 日至 2027 年 3 月 31 日。不過，我們查閱的積金局及稅務局相關頁面並未把這一天明確寫成截止日，也沒有說明款項以哪一天計為已供款。若打算在年度尾段才供款，應先向計劃受託人確認處理時間。

最後一句實際建議：先計清楚自己今年的稅，再決定要不要把錢鎖上。涉及個人稅務及投資安排，請諮詢持牌專業人士。

文中價格及資料截至 2026 年 10 月

本文只提供一般資訊，並非投資、稅務或保險建議。每個人的情況不同，作出決定前請諮詢持牌專業人士。