勞退自提 6%：按稅率級距計算節稅金額，以及不適合自提的人

每月從薪水撥出 2,748 元，存進一個 60 歲前不能提領的帳戶，換來的是每年少繳一筆所得稅。少繳多少，要看你適用哪一級稅率：同一筆錢，在 5% 級距約可節稅 1,649 元，在 40% 級距約為 13,190 元，相差約八倍。

這是台灣勞工退休金「個人自願提繳」的基本算法。根據勞動部勞工保險局（勞保局）截至 2026 年 10 月的說明，新制勞工可以在每月工資 6% 範圍內自願提繳，雇主的強制提繳照常另計。2026 年 7 月 17 日起，仍適用舊制的勞工也可以自願提繳，但勞動部的新聞稿沒有提到相關稅務處理。以下按官方資料逐項說明。

節稅的來源：先從薪資所得扣除，再計稅

《勞工退休金條例》第 14 條規定，自願提繳的退休金「不計入提繳年度薪資所得課稅」；自營作業者的自提金額則不計入執行業務收入。換句話說，這筆錢先從所得中扣除，餘額才計算稅款。

勞保局的示例是：月薪 45,000 元，對應的月提繳工資級距為 45,800 元，自提 6% 即每月 2,748 元，全年 32,976 元可以從薪資所得總額中扣除。適用 5% 稅率時，約可節稅 1,649 元。

根據勞動部的說明，自提比率可以在 1% 至 6% 之間選擇，所以上限是每月工資的 6%。

按稅率級距計算：每年實際節稅表

勞保局只列出 5% 稅率的單一示例，沒有提供完整的節稅表。下表由編輯部根據同一示例的全年自提金額 32,976 元，分別乘以各級稅率推算，並非官方數字（截至 2026 年 10 月）：

• 5% 稅率：每年約節稅 1,649 元
• 12% 稅率：每年約節稅 3,957 元
• 20% 稅率：每年約節稅 6,595 元
• 30% 稅率：每年約節稅 9,893 元
• 40% 稅率：每年約節稅 13,190 元

這張表只適用於月提繳工資 45,800 元的情況；薪資不同，自提金額和節稅金額都會不同。要知道自己適用哪一級，應該看「綜合所得淨額」，而不是總薪資。

根據財政部臺北國稅局的資料，115 年度（即 2026 年所得）的綜合所得淨額級距如下：

• 0 至 610,000 元：5%，累進差額 0 元
• 610,001 至 1,380,000 元：12%，累進差額 42,700 元
• 1,380,001 至 2,770,000 元：20%，累進差額 153,100 元
• 2,770,001 至 5,190,000 元：30%，累進差額 430,100 元
• 5,190,001 元以上：40%，累進差額 949,100 元

要注意申報年度和所得年度並不相同。2026 年 5 月申報的是 114 年度所得，適用 113 至 114 年度的級距，各級上限依次為 590,000、1,330,000、2,660,000 及 4,980,000 元。2026 年的所得要到 2027 年 5 月申報，才適用 115 年度的級距。

計算淨額時，115 年度的多項扣除金額也已調高。財政部於 2025 年 11 月 27 日公告：免稅額由 97,000 元調至 101,000 元；標準扣除額由 131,000 元調至 136,000 元，有配偶者加倍；薪資特別扣除額由 218,000 元調至 227,000 元。

比率一年最多調整兩次，雇主不得拒絕

根據勞動部的說明，自提比率一年內最多可以調整 2 次。勞保局補充：調整自申報的次月 1 日起生效，次數按生效前 1 年內計算；想停止的話，可以隨時填表停止自提。

雇主不得拒絕為勞工申報自提，並須在薪資單上或以書面、電子方式通知提繳金額，年底再開立收據。

代價：資金鎖定至 60 歲

勞工年滿 60 歲才可以請領勞退，自願提繳部分和雇主提繳一樣，不能提早領取（這一點轉述自勞保局問答，相關條文見第 24 條）。這是自提的主要代價：省下的稅當年就看得見，但這筆資金在 60 歲前不能動用。

將來領取時，根據勞保局的說明，只有超過退職所得免稅額的部分才須繳納退職所得稅。

一次領與月領：選定後不能更改

第 24 條規定，年滿 60 歲且提繳年資滿 15 年以上的人，可以選擇月退休金或一次退休金；年資未滿 15 年的人只能一次領取。年資按實際提繳年資計算。無論選擇哪一種，經勞保局核付後都不得更改。

• 一次退休金：收齊申請文件後 30 日內發給。
• 月退休金：自收件次月起發放，按季給付。金額按個人專戶的本金及收益，依年金生命表、平均餘命及利率計算，發放至平均餘命屆滿為止。勞保局問答的例子是，60 歲者的平均餘命為 23 年，即領到 83 歲（此為轉述）。

收益率只能當作歷史參考

勞保局表示，勞退新制基金自成立以來的平均收益率為 7.64%，110 至 114 年的平均收益率為 10.28%。這些是歷史數字，不保證未來表現。勞動部的頁面另稱，領取時有最低收益保證，每年也可以分享基金的投資收益分配。

勞動部的試算示例是：一位 35 歲、月薪 40,000 元、專戶已有 30 萬元的勞工，每月自提 6%，連續 30 年，到 65 歲時可能累積約 743 萬元，比不自提多約 283 萬元。這是試算假設，並不是保證。

舊制勞工新規：可以自提，新聞稿未提稅務處理

勞動部於 2026 年 7 月 15 日修正發布《勞工退休金條例施行細則》第 21-2、21-3 及 21-4 條，自 2026 年 7 月 17 日生效。選擇繼續適用舊制（純舊制）的勞工，可以在每月工資 6% 範圍內自願提繳，而且純舊制身分不變。

提繳之後，如果符合《勞動基準法》的退休條件，勞雇雙方可以協議提前結算舊制年資的退休金；結算金額須全數撥入勞保局的個人退休金專戶，勞工不得自行領取。

勞動部的新聞稿沒有提到純舊制勞工自提是否可以節稅。在官方作出說明之前，不宜假設上面的節稅表同樣適用。

不適合自提的人

• 60 歲前可能需要動用這筆資金的人：自提的錢在 60 歲前無法領取。
• 適用 5% 稅率的人：以勞保局示例計算，全年約節稅 1,649 元，金額相對較小，是否自提宜多考慮資金鎖定與長期累積。
• 以節稅為主要目的的純舊制勞工：新聞稿未提及稅務處理，宜先向主管機關或專業人士確認。

自提的節稅效果看得見，資金被鎖定的代價卻容易被忽略。先算出自己的綜合所得淨額屬於哪一級，再決定提撥比率；比率一年可以調整兩次，也可以隨時停止。以上為台灣地區截至 2026 年 10 月的一般資訊；個人稅務問題，請諮詢持牌會計師或稅務專業人士。

文中價格及資料截至 2026 年 10 月

本文只提供一般資訊，並非投資、稅務或保險建議。每個人的情況不同，作出決定前請諮詢持牌專業人士。