劳退自提 6%：按税率级距计算节税金额，以及不适合自提的人

每月从工资中拨出 2,748 元，存进一个 60 岁前不能提取的账户，换来的是每年少缴一笔所得税。少缴多少，要看你适用哪一级税率：同一笔钱，在 5% 级距约可节税 1,649 元，在 40% 级距约为 13,190 元，相差约八倍。

这是台湾劳工退休金“个人自愿提缴”的基本算法。根据劳动部劳工保险局（劳保局）截至 2026 年 10 月的说明，新制劳工可以在每月工资 6% 范围内自愿提缴，雇主的强制提缴照常另计。2026 年 7 月 17 日起，仍适用旧制的劳工也可以自愿提缴，但劳动部的新闻稿没有提到相关税务处理。以下按官方资料逐项说明。

节税的来源：先从工资所得扣除，再计税

《劳工退休金条例》第 14 条规定，自愿提缴的退休金“不计入提缴年度薪资所得课税”；自营作业者的自提金额则不计入执行业务收入。换句话说，这笔钱先从所得中扣除，余额才计算税款。

劳保局的示例是：月薪 45,000 元，对应的月提缴工资级距为 45,800 元，自提 6% 即每月 2,748 元，全年 32,976 元可以从工资所得总额中扣除。适用 5% 税率时，约可节税 1,649 元。

根据劳动部的说明，自提比率可以在 1% 至 6% 之间选择，所以上限是每月工资的 6%。

按税率级距计算：每年实际节税表

劳保局只列出 5% 税率的单一示例，没有提供完整的节税表。下表由编辑部根据同一示例的全年自提金额 32,976 元，分别乘以各级税率推算，并非官方数字（截至 2026 年 10 月）：

• 5% 税率：每年约节税 1,649 元
• 12% 税率：每年约节税 3,957 元
• 20% 税率：每年约节税 6,595 元
• 30% 税率：每年约节税 9,893 元
• 40% 税率：每年约节税 13,190 元

这张表只适用于月提缴工资 45,800 元的情况；工资不同，自提金额和节税金额都会不同。要知道自己适用哪一级，应该看“综合所得净额”，而不是总工资。

根据财政部台北国税局的资料，115 年度（即 2026 年所得）的综合所得净额级距如下：

• 0 至 610,000 元：5%，累进差额 0 元
• 610,001 至 1,380,000 元：12%，累进差额 42,700 元
• 1,380,001 至 2,770,000 元：20%，累进差额 153,100 元
• 2,770,001 至 5,190,000 元：30%，累进差额 430,100 元
• 5,190,001 元以上：40%，累进差额 949,100 元

要注意申报年度和所得年度并不相同。2026 年 5 月申报的是 114 年度所得，适用 113 至 114 年度的级距，各级上限依次为 590,000、1,330,000、2,660,000 及 4,980,000 元。2026 年的所得要到 2027 年 5 月申报，才适用 115 年度的级距。

计算净额时，115 年度的多项扣除金额也已调高。财政部于 2025 年 11 月 27 日公告：免税额由 97,000 元调至 101,000 元；标准扣除额由 131,000 元调至 136,000 元，有配偶者加倍；薪资特别扣除额由 218,000 元调至 227,000 元。

比率一年最多调整两次，雇主不得拒绝

根据劳动部的说明，自提比率一年内最多可以调整 2 次。劳保局补充：调整自申报的次月 1 日起生效，次数按生效前 1 年内计算；想停止的话，可以随时填表停止自提。

雇主不得拒绝为劳工申报自提，并须在工资单上或以书面、电子方式通知提缴金额，年底再开具收据。

代价：资金锁定至 60 岁

劳工年满 60 岁才可以请领劳退，自愿提缴部分和雇主提缴一样，不能提前领取（这一点转述自劳保局问答，相关条文见第 24 条）。这是自提的主要代价：省下的税当年就看得见，但这笔资金在 60 岁前不能动用。

将来领取时，根据劳保局的说明，只有超过退职所得免税额的部分才须缴纳退职所得税。

一次领与月领：选定后不能更改

第 24 条规定，年满 60 岁且提缴年资满 15 年以上的人，可以选择月退休金或一次退休金；年资未满 15 年的人只能一次领取。年资按实际提缴年资计算。无论选择哪一种，经劳保局核付后都不得更改。

• 一次退休金：收齐申请文件后 30 日内发放。
• 月退休金：自收件次月起发放，按季支付。金额按个人专户的本金及收益，依年金生命表、平均余命及利率计算，发放至平均余命届满为止。劳保局问答的例子是，60 岁者的平均余命为 23 年，即领到 83 岁（此为转述）。

收益率只能当作历史参考

劳保局表示，劳退新制基金自成立以来的平均收益率为 7.64%，110 至 114 年的平均收益率为 10.28%。这些是历史数字，不保证未来表现。劳动部的页面另称，领取时有最低收益保证，每年也可以分享基金的投资收益分配。

劳动部的试算示例是：一位 35 岁、月薪 40,000 元、专户已有 30 万元的劳工，每月自提 6%，连续 30 年，到 65 岁时可能累积约 743 万元，比不自提多约 283 万元。这是试算假设，并不是保证。

旧制劳工新规：可以自提，新闻稿未提税务处理

劳动部于 2026 年 7 月 15 日修正发布《劳工退休金条例施行细则》第 21-2、21-3 及 21-4 条，自 2026 年 7 月 17 日生效。选择继续适用旧制（纯旧制）的劳工，可以在每月工资 6% 范围内自愿提缴，而且纯旧制身份不变。

提缴之后，如果符合《劳动基准法》的退休条件，劳资双方可以协议提前结算旧制年资的退休金；结算金额须全数拨入劳保局的个人退休金专户，劳工不得自行领取。

劳动部的新闻稿没有提到纯旧制劳工自提是否可以节税。在官方作出说明之前，不宜假设上面的节税表同样适用。

不适合自提的人

• 60 岁前可能需要动用这笔资金的人：自提的钱在 60 岁前无法领取。
• 适用 5% 税率的人：以劳保局示例计算，全年约节税 1,649 元，金额相对较小，是否自提宜多考虑资金锁定与长期积累。
• 以节税为主要目的的纯旧制劳工：新闻稿未提及税务处理，宜先向主管机关或专业人士确认。

自提的节税效果看得见，资金被锁定的代价却容易被忽略。先算出自己的综合所得净额属于哪一级，再决定提缴比率；比率一年可以调整两次，也可以随时停止。以上为台湾地区截至 2026 年 10 月的一般信息；个人税务问题，请咨询持牌会计师或税务专业人士。

文中价格及资料截至 2026 年 10 月

本文仅提供一般信息，并非投资、税务或保险建议。每个人的情况不同，作出决定前请咨询持牌专业人士。