美國2027年401(k)供款上限預測2.55萬美元　較2026年多1,000美元

一年多存1,000美元，聽起來不算多。但對每年把美國401(k)退休帳戶供滿的人來說，這是一個必須提早寫進預算的數字。2026年，僱員延稅供款上限是24,500美元；兩家退休顧問公司Milliman與Marsh對2027年的預測一致，都是25,500美元。

先說清楚：截至2026年11月，以上2027年數字全部屬於預測，並非美國國稅局（IRS）的正式公布。 401(k) Specialist在2026年10月20日的報道同樣註明，這只是預測。國稅局公布後，本文會按正式數字更新。

2027年預測數字一覽（截至2026年11月）

以下數字綜合Milliman於2026年8月13日的更新，以及Marsh於2026年10月15日發表的預測，括號內為國稅局已公布的2026年數字：

• 401(k)、403(b)、457計劃僱員延稅供款上限：25,500美元（24,500美元）
• 50歲或以上追加供款（catch-up）：8,500美元（8,000美元）
• 60至63歲加強追加供款：11,750美元（11,250美元）
• 界定供款計劃年度總供款上限（415(c)條）：75,000美元（72,000美元）
• 計算供款時可計入的薪酬上限：375,000美元（360,000美元）
• Milliman另預測「高薪僱員」（HCE）認定門檻為170,000美元

國稅局通常何時公布

Marsh指出，國稅局通常在10月底或11月初公布翌年上限。近兩年的實際日期，正好說明這個「通常」有彈性：據401(k) Specialist整理，2025年數字於2024年11月1日公布，2026年數字則延至2025年11月13日。

2026年那一次，國稅局以新聞稿IR-2025-111及Notice 2025-67公布，把401(k)上限由23,500美元調高至24,500美元。401(k) Specialist引述Accounting Today的報道指，公布時間比慣常遲，與美國聯邦政府停擺有關。換言之，2027年數字甚麼時候出爐，未必能按舊例準確估算。

兩家機構的預測從何而來

上限按通脹調整，所以預測的關鍵是消費物價指數（CPI）。Milliman在8月的版本，以截至2026年7月31日的12個月CPI升幅3.4%為基礎計算。該公司同時列出風險：若8月及9月CPI合計大跌約0.37%，延稅供款上限便會比預測少500美元。Milliman亦明言，數字屬預測，並不保證準確。

較新的數據方面，據401(k) Specialist轉述，Milliman估計2027年的年度調整因子約為3.5%，依據是截至2026年9月30日的12個月CPI-U升幅3.7%。這項數字屬第二手轉述，本刊未能在Milliman的頁面直接核實。

50歲以後：追加供款和Roth新門檻

年滿50歲的人，可以在基本上限之外另作追加供款。國稅局公布的2026年追加額是8,000美元，連同基本上限合共32,500美元。若2027年預測成真，50歲或以上的上限合計為34,000美元；60至63歲人士適用的加強追加額為11,750美元，按此計算合共37,250美元。

收入較高的人，還要留意另一個門檻。Marsh預測，決定追加供款是否必須以Roth（稅後）方式處理的FICA（聯邦保險供款法）工資門檻，將由150,000美元升至155,000美元。按Marsh的說明，若僱員2026年的FICA工資超過155,000美元，2027年的追加供款便須作Roth處理。這同樣屬預測。

僱主配對供款與總額上限

除了25,500美元，還有另一條線值得留意：415(c)條的年度總供款上限。Marsh與Milliman均預測，這條線會由2026年的72,000美元升至75,000美元；可計入供款計算的薪酬上限，則預測由360,000美元升至375,000美元。

僱主配對供款如何與這些上限互動，視乎個別計劃的條款，本文引用的資料亦未有詳述。若打算在2027年調整供款比例，較穩妥的做法是先向所屬計劃的管理人確認配對規則。

IRA作為參照

個人退休帳戶（IRA）的上限另有一套。國稅局公布，2026年IRA供款上限由7,000美元升至7,500美元，50歲或以上的追加額由1,000美元升至1,100美元。本文引用的預測未有提供2027年IRA數字。

正式公布前可以先做的事

1. 以國稅局已公布的2026年上限，核對自己今年的供款是否已經用足。
2. 把25,500美元視為2027年規劃的參考值，而非定案；若通脹數據轉弱，最終數字可能比預測少500美元。
3. 年滿50歲或將踏入60至63歲的人，留意追加供款額度隨年齡改變。
4. 2026年工資接近155,000美元的人，預先了解追加供款轉為Roth處理後對稅務的影響。
5. 涉及個人稅務安排，請諮詢美國持牌稅務或財務專業人士。

兩家機構給出同一個數字，令25,500美元看起來很接近定案；但最後拍板的，始終是國稅局。在正式公告出來之前，先把預算留出空間，比急着改供款比例更實際。

文中價格及資料截至 2026 年 11 月

本文只提供一般資訊，並非投資、稅務或保險建議。每個人的情況不同，作出決定前請諮詢持牌專業人士。